Можно ли закрыть ИП с долгами по налогам, взносам и кредитам

Наличие долгов само по себе не мешает прекратить деятельность ИП. Но после закрытия бизнеса задолженность не исчезает: налоги, взносы, кредиты и обязательства перед контрагентами остаются за человеком. Разбираемся, когда стоит закрыть ИП и что делать с накопившимися долгами.

Предприниматель перестал работать, дохода нет, а налоги, страховые взносы и другие обязательства продолжают накапливаться. В такой ситуации часто возникает вопрос: можно ли сначала закрыть ИП, а уже потом разбираться с долгами?

В большинстве случаев можно. Для прекращения деятельности не требуется сначала полностью рассчитаться со всеми кредиторами. Однако закрытие ИП означает только прекращение статуса предпринимателя. Оно не является способом списания задолженности.

Можно ли закрыть ИП при наличии долгов

Да, наличие задолженности по налогам, страховым взносам, кредитам или договорам обычно не препятствует подаче заявления о прекращении деятельности.

Для закрытия ИП необходимо подать в налоговую заявление по форме Р26001. Если документы заполнены правильно, налоговая вносит запись о прекращении деятельности в ЕГРИП.

При этом человек перестаёт быть индивидуальным предпринимателем, но продолжает отвечать по обязательствам, которые возникли во время ведения бизнеса.

Проще говоря:

закрывается ИП, но не долги предпринимателя.

Какие долги останутся после закрытия ИП

После прекращения деятельности сохраняются практически все обязательства, возникшие до закрытия:

• задолженность по налогам;
• страховые взносы;
• пени и штрафы;
• кредиты и займы, оформленные для бизнеса;
• долги перед поставщиками и подрядчиками;
• задолженность по аренде;
• обязательства перед работниками;
• долги, подтверждённые решением суда или исполнительным производством.

Индивидуальный предприниматель не является отдельной организацией, как ООО. За его обязательствами стоит сам гражданин. Поэтому после закрытия ИП взыскание может продолжиться уже с человека как с физического лица.

Долг могут взыскивать за счёт денег на счетах, доходов и имущества в пределах, установленных законом.

Почему не стоит оставлять неработающее ИП открытым

Если предпринимательская деятельность фактически прекращена, просто перестать пользоваться расчётным счётом и сдавать нулевую отчётность недостаточно.

Пока запись об ИП остаётся в ЕГРИП, продолжается период, за который рассчитываются обязательные страховые взносы. Сам по себе нулевой доход обычно не прекращает эту обязанность.

Поэтому неработающее ИП лучше официально закрыть. Это остановит начисление страховых взносов за будущий период.

После закрытия взносы рассчитываются пропорционально времени, в течение которого человек сохранял статус предпринимателя. Уплатить их необходимо не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП.

Если доход ИП с начала года превысил 300 тысяч рублей, отдельно рассчитывается дополнительный страховой взнос в размере 1% с суммы превышения.

Нужно ли погасить налоги перед подачей заявления

Полностью погашать задолженность только ради подачи заявления о закрытии ИП обычно не требуется. Однако перед прекращением деятельности стоит проверить состояние единого налогового счёта.

Это поможет понять:

• какие налоги уже начислены;
• есть ли пени и штрафы;
• сдана ли обязательная отчётность;
• правильно ли учтены перечисленные платежи;
• какую сумму страховых взносов потребуется заплатить после закрытия.

Проверить сальдо единого налогового счёта можно через личный кабинет налогоплательщика.

Если обнаружена ошибка, например платёж не был учтён или задолженность начислена необоснованно, лучше разобраться с ней до закрытия. После прекращения статуса обязанность платить и сдавать отчётность всё равно сохранится.

Как закрыть ИП с долгами

Порядок закрытия в целом не отличается от обычного прекращения предпринимательской деятельности.

Проверить налоги и отчётность

Нужно запросить сведения о состоянии единого налогового счёта и проверить, все ли декларации и расчёты были поданы.

Состав последней отчётности зависит от применяемого налогового режима. Для УСН, общей системы, ЕСХН и других режимов действуют разные правила и сроки.

Разобраться с работниками

Если у предпринимателя были сотрудники, перед закрытием необходимо оформить прекращение трудовых отношений, провести окончательный расчёт и сдать отчётность в налоговую и Социальный фонд России.

Закрытие ИП не освобождает от задолженности по зарплате, отпускным, компенсациям, НДФЛ и страховым взносам за работников.

Завершить текущие дела

По возможности следует:

• расторгнуть ненужные договоры;
• рассчитаться с контрагентами;
• закрыть или переоформить обязательства;
• снять с учёта кассовую технику;
• получить документы по незавершённым работам и поставкам;
• сохранить бухгалтерские и кадровые документы.

Даже если погасить все долги сразу невозможно, важно установить их точный размер и собрать подтверждающие документы.

Подать заявление Р26001

Заявление можно направить:

• через сервис ФНС по онлайн-регистрации бизнеса;
• через личный кабинет ИП;
• через Госуслуги;
• через МФЦ;
• через нотариуса;
• лично в налоговую;
• почтой с нотариально удостоверенной подписью.

При электронной подаче, а также при обращении через МФЦ или нотариуса государственная пошлина обычно не уплачивается.

При личной подаче документов в налоговую на бумаге государственная пошлина составляет 160 рублей.

Получить лист записи ЕГРИП

Налоговая рассматривает документы в течение пяти рабочих дней. После этого предпринимателю направляется лист записи ЕГРИП, подтверждающий прекращение деятельности, либо решение об отказе.

Важно проверить, что запись действительно внесена. До официального прекращения статуса страховые взносы продолжают рассчитываться.

Сдать последнюю отчётность и рассчитать платежи

Закрытие ИП не отменяет обязанности отчитаться за период, в котором велась деятельность.

Конкретные формы и сроки зависят от налогового режима, наличия работников, кассовых операций, импорта и других обстоятельств.

Кроме налоговой отчётности, нужно рассчитать страховые взносы за период до даты закрытия и уплатить их в установленный срок.

Что будет, если после закрытия не платить долги

Кредиторы не теряют право требовать оплату только потому, что ИП больше не существует.

Банк, налоговая, поставщик или другой кредитор могут продолжить взыскание:

• направить требование;
• обратиться в суд;
• получить исполнительный документ;
• передать его судебным приставам;
• добиваться взыскания денег со счетов и доходов;
• обратить взыскание на имущество, которое не защищено законом.

Также могут начисляться пени, неустойки и исполнительский сбор.

Поэтому закрытие ИП решает только одну задачу: прекращает дальнейшее ведение бизнеса и начисление обязательств, связанных с сохранением статуса предпринимателя. Для уже образовавшихся долгов потребуется отдельное решение.

Что делать, если денег на погашение нет

Сначала необходимо составить полный список долгов:

• кому должен предприниматель;
• какая сумма является основной;
• сколько начислено пеней и штрафов;
• есть ли судебные решения;
• возбуждены ли исполнительные производства;
• имеется ли залоговое имущество;
• есть ли долги перед работниками;
• какие обязательства связаны с личными кредитами, а какие с бизнесом.

После этого можно оценивать возможные варианты.

В зависимости от обстоятельств это могут быть:

• погашение задолженности по согласованному графику;
• переговоры с банками и другими кредиторами;
• реструктуризация отдельных обязательств;
• обжалование ошибочно начисленных налогов или взысканий;
• рассрочка или отсрочка при наличии предусмотренных законом оснований;
• банкротство гражданина.

Банкротство может применяться и к долгам, возникшим в результате предпринимательской деятельности. Но оно не проводится автоматически после закрытия ИП и не гарантирует освобождение от любых обязательств.

Перед началом процедуры необходимо проверить имущество, сделки, доходы, состав семьи, залоги и характер каждого долга. Некоторые обязательства после банкротства могут сохраниться.

Нужно ли сначала закрыть ИП, а потом начинать банкротство

Единого правила для всех ситуаций нет.

Если бизнес давно не работает и только создаёт новые обязательства по взносам, затягивать с закрытием обычно невыгодно.

Если деятельность продолжается, имеются сотрудники, активные договоры, имущество или поступления от клиентов, сначала необходимо оценить последствия прекращения бизнеса.

Также имеет значение происхождение долгов. У предпринимателя одновременно могут быть:

• личные потребительские кредиты;
• налоговая задолженность;
• кредиты на развитие бизнеса;
• долги перед поставщиками;
• обязательства по аренде;
• исполнительные производства.

Неосторожное закрытие без проверки документов иногда создаёт дополнительные проблемы: теряется доступ к электронной подписи ИП, остаётся несданная отчётность, возникают споры с работниками и контрагентами.

Поэтому порядок действий лучше определить до подачи заявления Р26001, а не после получения новых требований от налоговой и приставов.

Главное

Закрыть ИП с долгами можно. Наличие задолженности само по себе не означает, что человек обязан бесконечно сохранять статус предпринимателя.

Но важно понимать последствия:

• после закрытия долги не исчезают;
• налоги и взносы остаются за физическим лицом;
• необходимо сдать последнюю отчётность;
• страховые взносы рассчитываются до даты внесения записи в ЕГРИП;
• кредиторы сохраняют право на взыскание;
• при невозможности платить нужно отдельно выбирать способ урегулирования задолженности.

Перед закрытием ИП стоит проверить налоги, договоры, работников, имущество и исполнительные производства. Это позволит прекратить деятельность без новых штрафов и понять, что делать с уже накопившимися долгами.

Юридическая группа "ТАРАН" поможет разобрать ситуацию, проверить состав задолженности и определить законные варианты дальнейших действий.